文章来源：内审网

 

根据《XX改扩建工程项目建设管理情况专项审计调查报告》（X审计报〔202X〕XX号），XX对审计结果和审计发现问题进行了研究分析，重点对审计发现问题进行了相应整改，现将整改情况报告如下：

一、审计调查问题基本整改情况

本次XX改扩建工程项目专项审计调查共发现基本建设程序执行、资金使用管理、招标管理、施工管理、合同管理、资料管理、预算结算管理等7个领域的问题。XX坚持“问题导向、立行立改、举一反三”原则，通过制定整改方案、集体约谈会、业务培训会、健全完善制度、规范流程、强化监督等措施，建立长效机制全面完成整改任务。

二、主要问题及整改措施

（一）审计发现“工程立项阶段资料审核把关不到位”“前期初步设计及概算编制不规范” 问题。

整改如下：一是加强《政府投资条例》《XX省政府投资管理办法》《XX市政府投资管理办法》等相关法律法规的学习，提高管理能力；二是加强合同管理，高度重视项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算的编制工作；三是完善审批工作机制，强化立项、初步设计和概算专家论证制度，确保核定文件真实、准确、完整。

（二）审计发现“可行性研究报告和初步设计建设顺序不妥当”问题。

 整改如下：一是加强《政府投资条例》《XX省政府投资管理办法》《XX市政府投资管理办法》等相关法规的学习，提高管理能力；二是强化立项审批流程，理顺先后逻辑关系；三是加强部门之间协作沟通机制，要求校（园）及时将核定的可研报告反馈给初步设计编制单位，确保初步设计严格遵循可研报告编制。

（三）审计发现“项目规划设计阶段的多缴人防异地建设费未及时追回”问题。

整改如下：一是转发《XX省人民防空办公室关于降低我省防空地下室易地建设费标准的通知》（X价费〔2014〕138号）文件；二是责令XX小学申请退回多缴的人防易地建设费，此款已退回上交财政。

（四）审计发现“项目决策不合规、招标存在不规范，建设资金效益发挥不充分”问题。

整改如下：一是进一步加强对《XX区学校政府性投资项目管理暂行办法》《党政机关厉行节约反对浪费条例》的学习指导，严肃招标行为，充分发挥建设资金效益；二是对时任校长和总务主任进行了警示谈话，杜绝类似问题再次发生。

（五）审计发现“项目工程预算编制超概算，个别学校财审主体未落实到位”问题。

整改如下：一是加强《XX省建设工程造价管理条例》《基本建设财务规则》《XX区财政资金预算评审管理暂行办法》等法规学习；二是建立预算初审机制，对于限额以上项目预算要求在区教育局初审后，报区财政局审批后挂网招标，杜绝类似问题再次发生。

（六）审计发现“未依照合同约定加强施工关键岗位人员考勤管理”问题。

整改如下：一是责成学校对相关单位进行违约处理；二是强化工程标后管理，及时传达《关于进一步加强国有资金投资工程建设项目标后履约监管的通知》要求，对参建单位关键岗位人员到岗严重不足问题，严格按照合同追究相关责任。

（七）审计发现 “招标文件编制不规范”“建设单位招标文件内容缺失，致使无工程勘察资质企业中标”问题。

整改如下：严格要求招标代理机构按照《中华人民共和国招投标法》《建设工程勘察设计管理条例》《XX省建设工程造价管理条例》《XX市工程建设项目招标活动和政府采购项目采购活动规范指引》（X公管〔2025〕8号）要求编制招标文件和采购文件，杜绝类似问题再发生。

（八）审计发现 “项目专业工程分包管理不规范”问题。

整改如下：加强《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》及其2014年、2019年修改内容的学习，根据工程实际需求规范在合同中约定，在建设过程中对总承包单位分包行为进行严格审查，杜绝违规分包，甚至分包单位无资质施工问题。

（九）审计发现 “政府采购管理不规范”问题。

整改如下：一是强化《中华人民共和国采购法》以及实施条例、《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》等相关法律法规的学习；二是要求加强招标代理机构的选择和管理，充分发挥学校的责任主体行为。

（十）审计发现 “履约、质量保证金等管理存在漏洞，部分施工单位未全面履行合同义务”问题。

整改如下：责成相关学校加强合同学习和管理，并按规定追缴履约、质量保证金，杜绝类似问题再次发生。

（十一）审计发现 “原设计单位未全面履行合同义务未追责，擅自更换其他设计单位增加建设投资”问题。

整改如下：责成XX中学加强合同条款的学习，并追回相关损失。

（十二）审计发现 “工程预付款、结算送审时间、支付担保管理存在不规范”问题。

整改如下：责成学校加强合同学习和管理，杜绝类似问题再次发生。

（十三）审计发现 “保障农民工权益不到位，合同条款不完整或支付农民工工资不及时”问题。

整改如下：责令校（园）严格落实《保障农民工工资支付条例》和优化营商环境相关政策要求，杜绝类似问题再次发生。

（十四）审计发现 “质量管理不到位，存在偷工减料、不按图纸施工”“监理履约尽责不到位，相关监理工作不规范”问题。

整改如下：一是加强《中华人民共和国建筑法》《中华人民共和国无障碍环境建设法》《中华人民共和国消防法》的学习；二是督促学校加强合同现场管理，强化材料进场验收程序，对施工单位偷工减料行为“零容忍”；三是完善质量监管长效机制，确保工程质量；四是责成学校对监理单位监管不到位行为予以追责。

（十五）审计发现 “质量检测不到位，存在检测程序不规范”问题。

整改如下：一是对7所改扩建工程学校责任人进行了集体约谈，对施工存在的管理问题进行了批评教育；二是组织专家对开源幼儿园改扩建工程1根桩基承载力结果进行复核，并追究其责任。

（十六）审计发现 “结构抗震加固管控不到位”问题。

整改如下：一是责成XX小学对具体责任人进行批评教育；二是责成学校委托结构检测公司重新鉴定，确保结构安全。

（十七）审计发现 “岩土勘察质量不合格或工作不规范未追责”问题。

整改如下：责成XX幼儿园、XX小学对岩土勘察单位进行追责，杜绝类似问题再次发生。 

（十八）审计发现 “设计单位设计交底不规范”问题。

整改如下：一是加强相关法规学习，区别图纸技术交底和图纸会审的概念和目标；二是督促学校积极组织设计单位向施工、监理单位进行技术交底，并依规做好技术记录。

（十九）审计发现 “项目设计不合理、不规范”问题。

整改如下：压实设计单位和图审单位责任，纠正施工图设计中存在的问题，结合实际情况和需求进行设计，提高设计质量和精细度。

（二十）审计发现 “合同约定工期考核被忽视”问题。

整改如下：责成相关学校按照规定采取措施追究相应违约责任，加强合同管理，责令XX小学完善工期延期佐证资料，五松新村幼儿园工期问题将在结算款中予以违约追究。

（二十一）审计发现学校“工程进度款超比例支付”问题。

整改如下：一是加强《中华人民共和国建筑法》的学习，严肃合同资金支付管理，切实规范工程进度款支付；二是区教育局将加强工程款支付申请流程管理，强化资金拨付审核，确保工程资金安全、有效。

（二十二）审计发现 “工程财务决算超核定概算，个别财务报销不规范”问题。

整改如下：严格按照有关规定，加强对各学校业务指导，责成XX幼儿园完成财务决算调整。

（二十三）审计发现学校“建设单位造价审核不到位，存在造价管控风险”问题。

整改如下：一是建立健全内控制度，理顺工程决（结）算工作程序，有效控制工程造价，提高资金使用效益；二是委托第三方造价公司对XX幼儿园、XX小学工程竣工结算进行复核，确保竣工结算审计结果的准确性。

（二十四）审计发现学校“项目厉行节约管控不到位”问题。

整改如下：责成XX小学、XX小学项目擅自变更、厉行节约管控不到位、变更增加建设内容等不规范问题责任人在整改会议上作出深刻检讨，深化过紧日子理念，严格遵守厉行节约反对浪费的原则。

（二十五）审计发现学校“拖欠市场主体账款”问题。

整改如下：一是加强《关于进一步规范工程招投标活动优化营商环境有关事项的通知》的学习；二是责成责任单位XX小学支付工程尾款，严格落实优化营商环境相关政策要求，规范保证金管理，及时办理竣工结算和资金支付，避免拖欠市场主体工程款。

三、下一步工作打算

（一）深化制度建设，强化刚性执行。

修订《XX区学校政府性投资项目管理暂行办法》，完善台账管理、工程质量控制、合同管理等部分条款，确保全流程有章可循；开展“回头看”专项抽查，重点核查项目审批、资金支付、合同履约等关键环节，形成问题台账并限时整改。

（二）分层分类培训，提升专业能力。

每年度组织1次学校基建管理人员参加基础建设管理内容方面培训，重点加强预算编制、工程质量、工程竣工结算管理、档案资料编制等方面的学习培训，强化建设项目标后履约行为的监管。

（三）压实主体责任，健全问责机制。

协调解决重大项目推进中的堵点问题，确保程序合法合规、质量安全、造价可控；强化合同管理，明确施工单位、监理单位、跟踪审计等单位职责，对管理不善导致的责任实行追究制度；对重大程序违规、资金挪用等行为，依法依规追究相关人员责任。